DG CLIMA 指引 No.3：核证流程与核证机构认可

• 约束来源是核证授权法规 M-AVR = Commission Delegated Regulation (EU) 2023/2917（2023-10-20 通过，替代 2016/2072）；指引本身不具法律约束力。
• 标准：核证机构用 EN ISO 14065 + EN ISO 17029；认可机构用 EN ISO/IEC 17011；EA 文件 EA 6/03。
• 指引三件套：No.1（公司）· No.2（主管机关审批 MP）· No.3（本文件）；引用 KGN II.1–II.12。

• 目标：确保公司按 MRV 法规监测，并可靠、正确地报告。
• 基本原则：完整性 · 一致性与可比性 · 准确性 · 方法诚信 · 持续改进。
• 可靠性 = 忠实反映、无重大错报；独立性（对船公司、也对主管机关无利益冲突）；职业怀疑（不自动采信证据）。
• 合理保证是法定门槛（Art 13(3)：合理保证要求，正向措辞）；有限保证不足。
• 重大性不是容差带：所有错报/不符合原则上都须在核证完成前改正；重大性只是判断工具（见下）。
• 核证范围（Art 13(2)）：符合 Art 8–12 + 附件 I/II；按批准 MP 监测；航次/挂靠港/数据完整；数据流与控制活动；正确计算。签发 DoC 属核证员任务。

法规要求 M-AVR Art 13 · Guidance No.3 第 3 章

公司须提供（Art 4）：英文 MP（IR 2023/2449 模板）+ 所有引用支持文件（排放源证书、仪器位置图、数据流流程图）+ 控制系统大纲 + 风险评估 + MP 变更文件 + mandate 授权书（Art 4(3)）。

核证员检查（Art 5(2) 最低标准）：模板与必填项；船东/公司国别与 IMO Unique Company and Registered Owner Identification Number 一致；mandate 齐备；排放源/仪表/系统/程序描述准确完整；如申请按航次豁免须有充分安排（含 ETS 数据）；引用程序适用。

现场访问（Art 6）：MP 评估期间至少一次，地点依数据存档地（可岸上/总部，不必登船），可多点。虚拟访问的 4 条件：(a) 足以理解；(b) 性质/复杂度无需现场；(c) 可远程获取全部信息；(d) 不可抗力。豁免现场访问须 (a)–(c) 累积满足且能获合理保证，但首次由该核证员评估或 MP 重大修改时不得豁免；须无迟延告知公司并把理由记入内部文档。

结论（Art 9）：合规声明 / 未改正的非重大不符合 / 程序摘要（含现场访问）/ MP 变更摘要 / 其他要素 + 日期 + IMO 船号；经独立复核后方可出。

MP 变更（Art 7(1)）：每年至少查一次；变更例——排放源/方法或备用方法/新燃料/新仪表/管理体系；通知核证员后按其评估流程重评。同类仪表更换、程序微调可免重评（存疑则交核证员定）。

追溯评估：场景 1 新入——MP 交核证员 ≤ 首挂后 2 个月、交 AA ≤ 3 个月（Art 6(2)/6(7)）；场景 2 换公司——尽快更新 MP + 无迟延评估；批准前可按推定实施；有疑义新旧 MP 并行，批准后弃用非批准数据。

法规要求 M-AVR Art 4–9 · Guidance No.3 第 4.1 章

固有风险源：排放源/燃料的复杂度；手工数据转移；复杂数据管理；监测方法不一致；单位换算；设备/IT 故障。

控制风险源：自动控制缺失；内审未做；测量设备未维护；职责未分离；数据复核不足；人员不胜任。

数据集含：航次 / 油耗 / 燃料 / GHG / 距离 / 海上时间 / 载货，外加 MRV↔ETS 差异项：气体范围、零费率、50/100%、CCS、豁免、冰级折扣、聚合。

官方解释 Guidance No.3 第 4.2.4 章

• 排放源完整性；
• 航次完整性：连续航次逻辑链、挂靠港须发生装卸货/客、地理范围；
• ETS 数据一致性：phase-in 40/70、豁免、零费率、CCS；
• 聚合数据 ↔ 主源一致（穿行测试 + fall-back 来源）；
• 油耗 ↔ BDN / ROB 交叉核对：选期 → BDN → 首末期 ROB → 差异超阈值深查；
• 可靠性/合理性检查：油耗/天、/小时、/距离；乘客数 ↔ 许可上限；载货 ↔ DWT 设计；舱容；最短航线距离；海上时间。

法规要求 M-AVR Art 15(2) Table 2

• 数据缺口本身就是错报：公司须在签发核证声明前用代理数据填补——即使低于重大性门槛。
• 技术原因无法按 MP 监测时，用 MP 所列替代数据源的保守方法做佐证核对；无替代则用代理数据/保守估算，直至恢复。
• 特例 1（新纳入 MRV、MP 建立前）：用最佳可得数据（如 BDN）+ 符合国际标准/科学原理的方法；可用过往航次值、外推、内插、行业信息、追踪数据库。
• 特例 2（缺失部分报告）：新公司用最佳可得数据填补，核证员仍可正面结论——除非新公司故意不尽力（如拖延向原公司索取）。最佳实践：把资料交换写入换公司合同。

官方解释 Guidance No.3 第 4.2.8 章

• 地点依据风险分析 + 关键数据存档地 + 数据流/控制活动所在地；必要时可访船。
• 虚拟访问条件 (a)–(d) 同 MP 评估；若前 3 个报告期均未做实体访问，则不得虚拟（即每连续 4 年至少一次实体访问，除非不可抗力）。虚拟 ≠ 豁免。
• 豁免须 (a)–(c) 累积满足，但不得用于：对某船 ER 的首次核证；或前 2 个报告期无任何（实体或虚拟）访问。
• ETS 船：核证员须把豁免意向告知 AA，AA 可反对（考量风险分析结果、可否远程获取、条件满足证据）。决定须立即告知公司与 AA，并相应降低核证风险；理由记入内部文档。

法规要求 M-AVR Art 18 · Guidance No.3 第 4.2.9 章

• 公司级报告自 2025 起（MRVMR Art 11a）；须含 ETS 项下报告期聚合排放，基于已核证的船级/部分报告；每年 3-31 前连同核证报告交 AA 与相关船旗国。
• 公司须提供（Art 24）：公司级报告；全部 ER/部分报告 + 各自核证报告；若上年非同一核证员，还要上年公司级报告 + 核证报告 + 上年全部 ER/部分报告；报告期全部 ≥5000 GT 船清单（IMO 编号 + 责任期间）。
• 缺失已核证 ER：核证员个案处理，可索取未核证初稿判断是否重大，可自行承接该 ER 核证；连初稿都无 → 按技术数据保守估算（假设全程有 ETS 航次），若重大 → 不得出正面声明；3-31 前报告到位可继续。
• 不再逐船复核已核证的 ER（Art 15(6)），但残留错报须评估个别/聚合重大性；各船由不同核证员核证时按"外包活动"处理（可抽样核查核证报告）；若不同意 ER 核证员的重大性结论，应在报告中记录观察，可能需公司改进或 AA 跟进。
• 公司级报告的核心是聚合正确性与 MRV↔ETS 差异项（气体范围、零费率、50/100%、CCS、豁免、冰级折扣）的正确计入。
• 现场访问（Art 31）：聚焦公司岸上地点；可虚拟；豁免须累积（信息可远程、非首次为该公司核证 CER、无现场也可获合理保证）；AA 有权在获告知后 2 个月内反对。

法规要求 M-AVR Art 15(6)/24/26/31/33 · Guidance No.3 第 4.3 章

• 例 1：EF 笔误 3114 → 2114，1000 t HFO 报成 2114 t 而非 3114 t，差 1000 t = 32% > 5%，重大。公司须改正任何错报（即使 < 5%）；重大错报若拒改 → 否定声明。
• 例 2：新 IT 系统致约 1 个月油耗/距离/载货数据错；抽 20% 航次发现 2 错 → 推算全年约 10 错，聚合后重大。核证员须评估单个问题的聚合影响并考虑未抽样数据的出错可能，可增大样本。
• 例 3：遗漏部分提单致总载货少报 > 5% → 重大；不改正不得出正面报告。

• 能力（5.1）：框架（通用 + 角色特定 Art 38–41：团队、主审与审计员、独立复核人、技术专家）+ 评价监控（测试/辅导/观察，评估人随行到现场）+ 专项胜任评估。
• 公正独立（5.2）：风险 = 收入 / 自利 / 自我复核 / 熟悉信任 / 胁迫。硬性禁止：核证机构及同一法人任何部分不得为船公司/船东、不得被船公司拥有（30% 持股即不可接受）；Art 45(5) 利益冲突（共同所有权/治理/管理/人员/资源/财务/合同/营销；相关机构提供 MP/ER 咨询；与配额交易机构关联）。保障：轮换、内审、培训、前咨询人员 2 年冷却期、咨询与鉴证分离、排除程序。
• 主审轮换（5.3 / Art 45(10)）：连续 6 年核证同一公司后须轮换，停 3 年（2025 核 2024 起算 → 2030 年核完 2029 报告后轮换、2034 可回归）；提前轮换的停期由机构自定；小型机构主审可与独立复核人互换。
• 外包（5.4）：责任仍在核证机构（ISO 14065 + 17029）；不得外包独立复核与核证报告签发（Art 45(6)）。
• 团队（8.3）：主审 + 审计员 + 技术专家；角色理解、公正、至少一人通晓沟通语言、技术能力。审计员须具备法规/标准/审计方法/数据系统/采样/行业技术（MARPOL-SOLAS-SEEMP）/燃料/BDN/合同文件等 22 项能力（Art 39(2)）；主审须具备审计员能力 + 领导团队 + 可签核证声明。

法规要求 M-AVR Art 37–45 · Guidance No.3 第 5 章 · 第 8.3–8.4 章

• 核证员须在签发核证报告时已获认可（认可证书最长 5 年，Art 51）；风险/过程分析等可在认可过程中先行开展。
• 向哪个 NAB 申请（Art 49）：EU 境内核证员 → 本国 NAB（若该国 NAB 不提供海事 MRV 范围，会告知应找的其它 EU NAB）；非 EU 核证员 → 可任选一个 EU NAB，认可在全成员国互认。
• 认可流程（Art 50）：文件审查 + 办公现场"office audit"（查 QMS 与核证程序）+ 至少一次"witness audit"（观察实际核证活动，含船公司现场访问）→ 出评估报告列 findings/不符合，给纠正期 → 全部解决后发证书。新核证员通常需 6–12 个月。
• 认可后监督：年度监督 + 证书到期前复评 + 必要时特别评估（触发：投诉/申诉、组织或体系重大变化、纠正措施跟进、解除暂停、公共媒体、AA 提供信息）。
• 数据库（7.4）：各 NAB 须建立并管理公开可查的核证员认可状态数据库（名称/认可编号/地址、授予与到期日、行政措施信息）；可经 EA 网站 "Directory of EA Members and MLA Signatories"（选 Validation and Verification 范围）访问。

法规要求 M-AVR Art 48–51 · Guidance No.3 第 6 章

抽样：核证风险 = 固有风险 × 控制风险 × 检测风险；以非统计法为主，检测风险影响样本量。航次样本量表：15 航次 → 5/11/15；400+ → 16/36/60。若重大排放航次 < 30 → 100% 检查；> 30/年 → 按排放降序选 6 个月 100%；无可变重大航次 → 最小样本比例（如 91–150 航次 → 14%、281–500 → 5%、1201–1500 → 2%）。数据集大小对应 5% 重大性样本（如 2–8 → 3；35001–150000 → 500）。

外部数据比对（Art 15(1)）：外部估算集 = 聚合油耗/GHG/距离/海上时间；来源 = ECDIS / AIS / LRIT / 挂靠信息；AIS 2–10 秒信号 + Haversine 距离。偏差因素：天气（油耗可翻 2–3 倍）、绕航、洋流、吃水纵倾、辅机/锅炉、AIS 覆盖缺口、SFOC/船体维护、模型差异。

报告值与外部估算在 ±20% 内 → 最佳实践可将详细核证的航次样本降至原样本 40%（例：原 20 航次 → 12）。

官方解释 Guidance No.3 第 8.6–8.7 章

核证员的内部档案要能重建整条审计轨迹，也是认可机构检查核证员的依据。至少包括：签约前的风险评价和时间分配及其修改理由；合同；团队名单、分工、每人用时、独立性和独立复核人可否开工的结论；核证所依据的标准；以往问题和建议的后续；公司提供并用于交叉核对的资料，以及排放报告在 THETIS-MRV 中的传输时间戳；战略分析、风险分析和过程分析全文；核证计划和抽样计划及其修改理由；实际检查与计划不一致时的说明；现场、视频和场外分别做了什么；豁免到船或改为视频的理由、条件是否满足、主管机关若反对的证据；样本、扩大或缩小样本的理由；所用重大性门槛，以及定量和定性判断；核证期间已改正的不符合项，未关闭的要写明如何解决；核证声明的理由和任何重大限制；独立复核的结果和复核人姓名。

团队至少有一名海运 MRV 主任核证员。签约前和战略分析表明需要时，再加核证员和技术专家。只有一个人时，这个人必须是主任核证员，并覆盖全部能力。独立复核人不能是团队成员。团队里至少有一人能用开展核证所需的语言书写和交谈；使用口译时，翻译质量仍由核证机构负责。技术专家在主任核证员或独立复核人的指导下提供专门知识，自己不签声明。

主任核证员具备普通核证员的能力，并经证明能够带队、对核证活动负责、代表机构签署声明。海运专门知识包括：MARPOL 与 SOLAS 中的能效、氮氧化物技术规则、硫和燃油质量、完整稳性规则和船舶能效管理计划；与 ISM 的衔接；船上排放源；航次和船舶清单的完整性；可用外部跟踪数据交叉核对；方法 A 至 C 和排放因子；生物燃料零计、掺混和 RFNBO 的认证；燃油处理、舱柜、计量设备维护、加油单、航海日志、租约和提单；货物量、载重吨、距离和海上时间的数据流；以及确定油耗和运输功的机器系统。公司级 ETS 汇总还要能区分 ETS 与 MRV 在气体、船型、分阶段、零计、地理比例、岛屿和最外围地区豁免、碳捕集和冰级回扣上的差别。

获认可的前提是核证机构按 ISO 14065:2020 建立并保持程序，覆盖监测计划评估、船舶排放报告和公司级报告的核证。质量管理体系包括方针与职责、管理评审、内部审核、纠正措施，以及对风险、机会和预防措施的处理。

官方解释 Guidance No.3 附件二至附件五，依据海运核证与认可条例第 38、39、42 条。

附件八是核证员能力要求里点名的法规清单。海运专门知识要覆盖 ETS 指令里纳入航运的第 3ga 至 3gg 条和附件一，以及 MRV 条例和下面这些实施与授权法案。非海运的监测报告条例、核证认可条例，只在需要时参照。