CBAM 义务问答

CBAM（碳边境调节机制）对进口到欧盟商品的嵌入碳排放定价，防止“碳泄漏”——即企业把碳密集型生产转移到气候政策较宽松的地区，或欧盟产品被更高碳的进口替代。它使进口商品的碳价与欧盟境内相当，同时符合 WTO 规则。

主要覆盖水泥、钢铁、铝、化肥、氢与电力。是否适用须按欧盟海关编码（CN Code）对照法规附件 I，而非按行业名称——例如钢铁含螺钉、螺栓等下游制品，铝含铝板、铝管、铝结构体。

官方依据Regulation (EU) 2023/956 Annex I

• 过渡期（2023-10-01 至 2025-12-31）：仅报告排放，不缴费用。
• 正式期（2026-01-01 起）：进口商须购买并清缴 CBAM 证书。

官方依据Regulation (EU) 2023/956 Art. 32

会。委员会评估后计划将范围扩大到更多 EU ETS 覆盖行业（如玻璃、陶瓷、纸），并可能纳入有机化学品与聚合物；下游产品的扩展提案亦在立法程序中。

官方依据Regulation (EU) 2023/956 Art. 30(2); COM(2025) 989〔审议中〕

• 欧盟进口商：将 CBAM 商品进口到欧盟的企业（授权申报人）。
• 间接海关代表：代表非欧盟进口商办理海关申报的服务商。

正式期以 50 吨／年的最低质量阈值为准，超阈值须申请授权申报人资格。

三个条件：产品出口到欧盟 27 国；产品属于 CBAM 覆盖行业；欧盟进口商年进口量超过门槛。即便你不直接出口，只要客户需要申报，你也须提供产品的碳排放数据。

单批货物中 CBAM 商品的内在价值不超过 150 欧元可豁免；但为规避规则而人为拆分货物视为违规。

官方依据Regulation (EU) 2023/956 Art. 2(3)(a); Q&A #29

不需要。报告的法律责任在于“申报人”（通常是欧盟进口商或其海关代表）。但你必须向其提供产品的嵌入排放数据。

官方依据Regulation (EU) 2023/956 Art. 35(1); Q&A #40

登记册中的信息保密：除运营商名称、地址与设施位置外，其余数据受职业保密义务保护。自 2025 年 1 月起，非欧盟运营商可在登记册注册，并选择向特定申报人披露数据，无需通过非加密渠道发送敏感文件。

官方依据Regulation (EU) 2023/956 Art. 14(4); Q&A #52, #134

可以。非欧盟运营商可申请在 CBAM 登记册注册、获得 ID 并录入排放数据，注册有效期 5 年，便于向多个欧盟客户披露。

官方依据Regulation (EU) 2023/956 Art. 10; Q&A #41, #120

• 按 CBAM 方法计算产品的嵌入排放；
• 向欧盟进口商提供碳排放数据；
• 使用欧盟沟通模板传递数据；
• （正式期）由经认可的核查机构出具核实报告。

包括直接排放（范围 1）、间接排放（消耗电力与热力，范围 2），部分行业还含投入材料与燃料中的排放。
简单产品：（直接＋间接）／产量；复杂产品：（归属排放＋前体隐含排放）／产量。

官方依据Regulation (EU) 2023/956 Annex IV; Q&A #68, #115

要。复杂产品除生产过程直接排放外，还包含所消耗前体（其本身也是 CBAM 产品）的隐含排放。

官方依据Regulation (EU) 2023/956 Annex IV Point 3; Q&A #62

过渡期所有行业都报告间接排放。正式期对钢铁、铝、氢仅对直接排放收费，水泥、化肥对直接与间接排放都收费（避免与 EU ETS 下电价补偿形成双重保护）。

官方依据Regulation (EU) 2023/956 Annex IV; Q&A #39, #115, #121

过渡期初期（2024-06-30 前进口）缺实际数据可用欧盟默认值。此后须报告实际数据；确无法获取时，仅允许对复杂产品中贡献率低于 20% 的排放使用估算值。

官方依据Regulation (EU) 2023/956 Art. 7(2), Annex IV Point 4.1; Q&A #77, #178

满足条件时可以。通过直接技术连接或购电协议（PPA）使用低碳电力的，可用实际低排放因子计算间接排放。PPA 条件：买卖双方直接合同、电力产地与欧盟电网直连或无拥堵、发电设施排放≤550 gCO₂/kWh，且电量须在同一时段严格提名与分配。

官方依据Regulation (EU) 2023/956 Annex IV Point 6; Q&A #69, #93

要。重熔、铸造、热轧、冷轧、锻造、镀层等转化工序都在系统边界内，须计入。

官方依据Regulation (EU) 2023/956 Annex II; Q&A #86

若复杂产品（如钢管）及其前体（如钢坯）在同一工厂生产，可定义一个“联合生产过程系统边界”，不必分别计算中间产品排放，而把整个生产过程作为整体核算。

官方依据Q&A #64

有条件。生物质作工艺投入（如还原剂）其排放为零；作燃料时，只有符合《可再生能源指令》（RED II）可持续性与温室气体节约标准，燃烧排放才可算零。

官方依据Q&A #80, #187

可以。捕获的 CO₂ 若用于制造产品并被永久化学结合，或转移至长期地质封存，计算嵌入排放时可扣除。

官方依据Q&A #73; Regulation (EU) 2023/956 Annex III Section B.8.2

过渡期（2025 年底前）不强制外部验证。正式期（2026 年起）申报的排放数据须由经认可的核查员验证。

官方依据Regulation (EU) 2023/956 Art. 8; Q&A #38

原则上必须现场访问；只有满足特定条件（如不可抗力）并经批准才可能豁免。

官方依据Regulation (EU) 2023/956 Annex VI Point 1(c), Art. 8(3)(a)

须是“经认可”的机构：由依据欧盟相关法规获得国家认可机构（NAB）认可的核查员进行。

官方依据Regulation (EU) 2023/956 Art. 18; Q&A #126, #127

报告不完整／不正确时，成员国主管机构启动更正程序；未按要求更正的，申报人（你的客户）面临每吨未报告排放 10–50 欧元罚款，并影响商业关系。

官方依据Regulation (EU) 2023/956 Art. 26; Q&A #17, #76

欧盟委员会提供的标准化表格，用于非欧盟生产商向欧盟进口商传递碳排放数据，含安装信息、生产过程数据、嵌入排放计算结果与支持文件清单，并附各行业填写示例。

• 退运货物：满足特定海关条件（如三年内退回）时，隐含排放可报告为“零”。
• 进料加工后复出口：通常无需缴纳；若最终在欧盟释放进入流通则需缴。
• 进料加工后在欧盟销售：若 CBAM 货物被加工成不再属于 CBAM 范围的最终产品、但在欧盟释放进入流通，须就原材料隐含排放报告并缴费。

官方依据Regulation (EU) 2023/956 Art. 6(3), 6(5), 34(1); Q&A #10, #66, #109

授权申报人购买并上交的电子证书，每张代表 1 吨 CO₂。价格基于 EU ETS 配额拍卖价：2026 年按季度均价，2027 年起按周均价；委员会每周在 CBAM 注册系统公布价格。

官方依据Regulation (EU) 2023/956 Art. 21; Q&A #129

须保持一定“库存水位”：每个季度末，账户中的证书数量至少覆盖自年初以来进口货物隐含排放量的 80%。

官方依据Regulation (EU) 2023/956 Art. 22(2); Q&A #128

可以。能证明隐含排放在原产国已有效支付碳价的，可相应减少需上缴的证书数量。抵扣须按“实际支付”的碳价计算；在原产国获得的免费配额等补偿须从中扣除，不得重复享受。

官方依据Regulation (EU) 2023/956 Art. 9(1); Q&A #134

欧盟将出台汇率转换细则，通常按年度平均汇率将外币支付的碳价折算为欧元用于抵扣。

官方依据Regulation (EU) 2023/956 Art. 9(4); Q&A #134

此消彼长：应购证书数量会扣除欧盟同类产品获得的免费配额比例（CBAM 系数）。例如 2026 年 CBAM 系数为 97.5%，之后逐年递减至 2034 年的 0%。

官方依据Regulation (EU) 2023/956 Art. 31; Q&A #132

受严格限制：证书主要用于当年清缴，每年 6 月 30 日后账户中剩余证书将被强制取消且无补偿。清缴后可申请回购，但数量不得超过上一年度购买总数的三分之一。

官方依据Regulation (EU) 2023/956 Art. 23, 24; Q&A #130

风险极高。这被明确定义为“规避行为”：若产品被轻微修改以归入非 CBAM 编码但本质特征未变，委员会有权将其追加进 CBAM 清单。

官方依据Regulation (EU) 2023/956 Art. 27; Q&A #30

有提议条款（第 27a 条）：因不可预见的严重情况导致 CBAM 商品价格对欧盟内部市场造成严重损害时，委员会可暂时将该商品移出清单；若追溯性移除，已清缴的证书费用可退还。

官方依据Q&A on Article 27a, Q1–Q3

• 过渡期：罚款（各成员国自定）。
• 正式期：无法进口 CBAM 商品（无授权申报人资格）、每吨未报告排放 10–50 欧元罚款、撤销授权申报人资格。

官方依据Regulation (EU) 2023/956 Art. 26

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